Aproximación a la percepción social sobre el sistema tributario colombiano a partir de una revisión teórica

Resumen

La economía pública se justifica mediante los objetivos fiscales, para lo cual se sustenta en las estructuras tributarias, estructuras mismas que pueden tener problemáticas en el recaudo progresivo de los tributos, sin menoscabo de la actividad económica o de los ciudadanos. En este sentido, el presente artículo de revisión documental se deriva del proyecto de investigación: percepción social del pequeño contribuyente sobre el impuesto de renta del sistema tributario colombiano, en el que se analiza cómo la apreciación del ciudadano puede influir en el cumplimiento de las responsabilidades fiscales. La hipótesis que fundamenta este estudio es que la relación de las categorías: sistema social de derecho, fines del Estado, ingresos tributarios y pequeños contribuyentes, convergen en la constitucionalidad del sistema de renta colombiano,  que permite una percepción social positiva del sistema y es por ello que en este documento se desarrolla un análisis conceptual, para aportar, desde la teoría un mejor entendimiento del sistema tributario, que sirva de fundamento para posteriores estudios empíricos sobre la política fiscal de Colombia y a partir de allí se fortalezca los mecanismos de recaudo del impuesto. Se concluye que de acuerdo a los fines de equidad social y el bien común que deriva del Estado, se hace necesario fortalecer un sistema tributario que garantice el cumplir su función y que es un deber ciudadano coadyuvar al Estado a través de la extinción de la obligación tributaria que le competa.

Palabras clave: Percepción social; Sistema tributario; Pequeño Contribuyente; responsabilidad fiscal.

Referencias

Alvaredo, F., y Londoño, J. (2014). Altos ingresos e impuesto de renta en Colombia, 1993-2010. Revista De Economía Institucional, 16 (31). Recuperado de https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/ecoins/article/view/3904.

Borda, L.V. (2007). Estado de derecho y Estado social de derecho. Revista de Derecho del Estado, 20, 73.

Bruno, V. (2013). ¿Por qué las personas pagan sus impuestos? Subjetividad y procesos cognitivos, 17(2), 37-47.

Casas, J. (2017). Implicaciones de los acuerdos del Fondo Monetario Internacional sobre la pobreza en Colombia. Económicas CUC, 38(1), 9-36. DOI: http://dx.doi.org/10.17981/econcuc.38.1.01

Castillo, J. C., y Olivos, F. (2014). Redistribución e impuestos: un análisis desde la opinión pública. Tributación en sociedad. Impuestos y redistribución en el Chile del siglo XXI. Santiago, Chile: Uqbar Editores, 146-66.

Chambilla, V., Santos, G., Carcausto, C., y Marleni, M. (2018). Sistema de percepciones y su relación con el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes acogidos al nuevo RUS, en el distrito Alto de la Alianza, 2017. Universidad Peruana Unión. Perú.

Chumaceiro, A. y Hernández, J. (2012) La legislación tributaria venezolana como promotora de la responsabilidad social empresarial. Revista OIKOS. Vol 16, N° 33. Universidad Católica Silva Henrique. Chile.

Constitución política de Colombia [Const.] (1991) Artículo 1 [Título I]. 2da Ed. Legis.

Constitución política de Colombia [Const.] (1991) Artículo 150 [Título VI]. 2da Ed. Legis.

Constitución política de Colombia [Const.] (1991) Artículo 95 [Título V]. 2da Ed. Legis.

Corte Constitucional de Colombia. (abril 16 del 2010) Sentencia C-173 del 2010. [M.P. Clara Inés Vargas].

Cucci, J. B. (2014). Los fines extrafiscales de los tributos. Foro Jurídico, (13), 236-241. Recuperado de: http://revistas.pucp.edu.pe/index.php/forojuridico/article/view/13790

De la Torre, M. (2018). Utilización del sector financiero para el lavado de dinero: perspectiva desde la legislación ecuatoriana. JURÍDICAS CUC, vol. 14, no. 1, pp. 145-166. DOI: http://dx.doi.org/10.17981/ juridcuc.14.1.2018.7

De Soto Blass, M. y García, S. (2004). Ética y Hacienda Pública: el principio de justicia en la imposición. Crónica tributaria, (111), 9-26.

Espitia, J., Ferrari, C., Hernández, G., Hernández, I., González, J. I., Reyes, L. C., ... y Zafra, G. (2017). Sobre la Reforma Tributaria estructural que se requiere en Colombia: reflexiones y propuestas. Revista de economía institucional, 19(36), 149-174. https://doi.org/10.18601/01245996.v19n36.06.

Estrada, M. y Mármol, M. (2019). Política tributaria progresiva con equidad fiscal como mecanismo para impedir la evasión y elusión fiscal por el incumplimiento de las obligaciones tributarias por parte del sector del comercio informal (Doctoral dissertation, Universidad de El Salvador).

Fuenmayor, G., y Villasmil, Y. (2008). La percepción, la atención y la memoria como procesos cognitivos utilizados para la comprensión textual. Revista de artes y humanidades UNICA, 9(22), 187-202.

González, J. I., y Corredor, F. (2016). La reforma tributaria en Colombia no es estructural, ni integral ni progresiva. Revista de Economía Institucional, 18(34), 173-200. DOI: https://doi.org/10.18601/01245996.v18n34.11.

Henríquez, G., Rada, J., y Torrenegra, A. (2016). Measurement of Psychological, Economic and Social Variables to Identify Hidden Factors of Entrepreneurs in Barranquilla. ECONÓMICAS CUC, 37(1), 179-202. https://doi.org/10.17981/econcuc.37.1.2016.08

Hernández, J., Chumaceiro, A. y Ravina, R. (2017). Estado populista y gestión de políticas sociales. Revista Negotium, 38(13): 49-61. Disponible en https://www.redalyc.org/pdf/782/78253678004.pdf

Herrera, L., Larrea, C., Gallo, J., y Uribe, J. (2012). ¿Han sido eficientes y exitosas las reformas tributarias en Colombia en el período 1990 - 2009? Perfil de Coyuntura Económica, (20), 87-126. Recuperado de: http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1657-42142012000200005&lng=en&tlng=es.

Jaimes, S., y Fuentes, V. (2017). Estudio de las reformas tributarias en Colombia y sus efectos sobre variables macroeconómicas. Recuperado de: http://hdl.handle.net/10983/15196.

Jinú, C. G. (2013). Solidaridad de intereses: la transformación del derecho social como dominación en Lorenz von Stein. Revista de Estudios Sociales, (46), 74-85. DOI: http://dx.doi.org/10.7440/res46.2013.09.

Kohn, C. (2014). Teorías de la democracia y participación política. EPISTEME, 34(2), 71-82. Recuperado de: http://ve.scielo.org/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0798-43242014000200005&lng=es&tlng=es.

Lewis, A. (2011). The social psychology of taxatión. journal of social psychologi. doi:10.0000/j.2044-8309. 1982.tb00523. x.

Linde, E. (2012). Fundamentos de Derecho administrativo: del Derecho del poder al Derecho de los ciudadanos. Distribuciones Jurídicas. ISBN: 9788483424728.

López, A.H. y Chaparro, M.S. (2014). Equidad y ética en el recaudo tributario colombiano: 1990-2010. Apuntes del Cenes, 33(58),83-108. ISSN: 0120-3053. DOI https://doi.org/10.19053/22565779.3101.

Masbernat Muñoz, P. (2002). Garantías constitucionales del contribuyente: crítica al enfoque de la doctrina nacional. Ius et Praxis, 8(2), 299-357. DOI http://dx.doi.org/10.4067/S0718-00122002000200010.

Masbernat, P. (2014). Justicia y sistema tributario. Una mirada desde la perspectiva inglesa. Díkaion, 23(1), 135-169. DOI https://doi.org/10.5294/DIKA.2014.23.1.6.

Melgarejo, L. (1994). Sobre el concepto de percepción. Alteridades, (8), 47-53.

Melo, D. (2017). Perception and Ontogenesis: transdisciplinary modulations of subjectivity. Fractal. Revista de Psicologia, 29(2), 103-109. DOI https://doi.org/10.22409/1984-0292/v29i2/2159.

Mirrless, J., Adam, S., Besley, T., Blundell, R., Bond, S., Chote, R. ... y Poterba, J. (2013). Diseño de un sistema tributario óptimo: Informe Mirrless. Editorial Universitaria Ramón Areces.

Montero, A. E. (1995). Hacia una estrategia española de competitividad. Fundación Argentaria.

Musgrave, R., y Peggy, M. (1992, pag. 272). Hacienda pública teorica y aplicada. Madrid España: McGraw-Hill,Inc. Recuperado el 11 de Mayo de 2019.

Paredes-Chacín, J. (2017). Financial planning before the organizational perspective in cement companies of the Zulia State. ECONÓMICAS CUC, 38(1), 105-132. https://doi.org/10.17981/econcuc.38.1.05

Paz, A., Harris, J., y Franco, F. (2016). Responsabilidad social gestión compartida con el emprendedor social en empresas mixtas del sector petrolero. ECONÓMICAS CUC, 37(2), 47-68. https://doi.org/10.17981/econcuc.37.2.2016.03

Piza, J. y Sanchez, C. (2017). Reflexiones sobre la jurisprudencia y doctrina tributaria. Bogota: U. Externado de Colombia. ISBN: 9789587728408

Prieto, J. (1994). Medidas para mejorar el cumplimiento de las obligaciones tributarias: Las amnistías fiscales. In Anales de estudios económicos y empresariales (No. 9, pp. 219-242). Servicio de Publicaciones.

Ramírez, I., Sánchez, D. A., y Silva, J. (2018). Complejidad del sistema tributario colombiano y su impacto en la informalidad empresarial. (Bachelor's thesis, Universidad de Bogotá Jorge Tadeo Lozano).

Ramírez, M. (2017). Los principios de eficacia y eficiencia como manifestación de la gobernanza en las políticas públicas colombianas: un análisis desde los documentos Conpes sociales 2009-2015 (Doctoral dissertation, Universidad del Rosario). Recuperado de: http://repository.urosario.edu.co/handle/10336/14395.

Raymond, J. (1987). Tipos impositivos y evasión fiscal en España: un análisis empírico. Papeles de economía española, (30), 154-169.

Reales, A. (2016). La democracia representativa en el marco de los derechos humanos en Colombia. Jurídicas CUC, 12(1), 9-16. DOI: http://dx.doi.org/10.17981/juridcuc.12.1.2016.1

Restrepo, C. M. V. (2012). El principio de justicia en la tributación. Económicas CUC, 33(1), 205-224. Recuperado de https://revistascientificas.cuc.edu.co/economicascuc/article/view/183.

Retchkiman, B. (1976). Adam Smith, el Estado y las finanzas gubernamentales. Problemas del Desarrollo, 95-117.

Rodríguez, J. (Ed.). (2015). La obligación tributaria y sus fundamentos constitucionales. U. Externado de Colombia. ISBN: 9789587722604.

Roncallo, R. (2019). Facturación electrónica en Colombia: Una reflexión de sus efectos en el sector salud. ECONÓMICAS CUC, 40(1), 27-46. https://doi.org/10.17981/econcuc.40.1.2019.02

Rozas, J. (2012). De la Justicia tributaria a la Justicia financiera. Revista Empresa y Humanismo, 15(2), 111-128.

Sánchez, A. (2016). El género artículo científico: escritura y análisis desde la alfabetización académica y la retórica funcional. Medellín: Fundación Universitaria Católica del Norte. DOI http://dx.doi.org/10.17533/udea.lyl.n73a09.

Torgler, B. (2005a). Tax Morale in Latin América. Estados Unidos: Public Choice .

Toscano, Ó.M. (2013). La reforma tributaria de 1935 y el fortalecimiento de la tributación directa en Colombia. Apuntes del CENES, 35-72. DOI https://doi.org/10.19053/22565779.2442.

Vasconez, B. (2011). Metodologías para medir la moral tributaria de los contribuyentes ty los resultados obtenidos. Ecuador: Centro Interamericano de Administraciones Tributarias. Recuperado de file:///C:/Users/Admin/Documents/JOSE_2019_II/PROYECTO%20PEQUE%C3%91O%20CONTRIBUYENTE/correccion%20articulo%20do%C3%B1a%20Ruby/2011_tema_1.3_ecuador_Va%CC%81sconez.pdf

Vega, F., Brito, L., Apolo, N y Sotomayor, J. (2020). Influencia de la recaudación fiscal en el valor agregado bruto de los cantones de la provincia de El Oro (Ecuador), para el periodo 2007-2017. Revista Espacios, 41, (15), pp. 15. Recuperado de https://www.revistaespacios.com/a20v41n15/20411515.html

Villabona, J.O. y Quimbay, C.J. (2017). Tasas efectivas del impuesto de renta para sectores de la economía colombiana entre el 2000 y el 2015. Innovar, 27(66), 91-108. DOI https://doi.org/10.15446/innovar.v27n66.66805.

Descargas

La descarga de datos todavía no está disponible.

Acerca de los Autores

José Wilmar Pino Montoya, Universidad Católica Luis Amigó

Es Doctor en Filosofía el 21 de octubre de 2011 de la Universidad Pontificia Bolivariana de Medellín, Colombia. Mis intereses de investigación han incluido la filosofía política, la educación, los temas de familia, la metodología de la investigación y la filosofía. Soy investigador de la Facultad de Educación y Humanidades de la Universidad Católica Luis Amigó.

Juliana Carolina Farfán Rodríguez, Corporación Universitaria Remington

Es Magister en Tributación y Política fiscal. Estudiante Doctorado en derecho económico y empresa. Miembro del grupo de investigación Capital Contable Uniremington.

Publicado
2020-06-25
Cómo citar
Pino Montoya, J., Farfán Rodríguez, J., & Cabrera, R. (2020). Aproximación a la percepción social sobre el sistema tributario colombiano a partir de una revisión teórica. ECONÓMICAS CUC, 41(2). https://doi.org/10.17981/econcuc.41.2.2020.Econ.3
Sección
Artículos: Economía y Finanzas